{"id":4288,"date":"2015-05-27T08:00:47","date_gmt":"2015-05-27T06:00:47","guid":{"rendered":"http:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/?p=4288"},"modified":"2015-05-27T05:12:05","modified_gmt":"2015-05-27T03:12:05","slug":"wie-muss-ein-darlehen-vom-arbeitgeber-versteuert-werden","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/2015\/05\/27\/wie-muss-ein-darlehen-vom-arbeitgeber-versteuert-werden\/","title":{"rendered":"Wie muss ein Darlehen vom Arbeitgeber versteuert werden?"},"content":{"rendered":"

\"\u00a9<\/a>Derzeit bekommen Kreditnehmer bei den Banken dank der anhaltenden Niedrigzinsphase sehr g\u00fcnstige Kredite. Noch g\u00fcnstiger kann es f\u00fcr den Kreditnehmer werden, wenn ihm der Arbeitgeber einen Kredit gew\u00e4hrt. Allerdings gilt es zu beachten, dass ein Arbeitgeberdarlehen auch steuerliche Auswirkungen haben kann.<\/p>\n

Zinsersparnis beim Arbeitgeberdarlehen als Sachbezug<\/h2>\n

Ob die Gew\u00e4hrung eines Darlehens durch den Arbeitgeber eine Steuerpflicht nach sich zieht oder nicht, h\u00e4ngt immer davon ab, zu welchen Konditionen der Arbeitgeber seinem Mitarbeiter das Darlehen \u00fcberlassen hat. Erh\u00e4lt der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber ein Darlehen zu den markt\u00fcblichen Zinsen, hat dies keine steuerlichen Auswirkungen. H\u00e4ufig ist es jedoch der Fall, dass der Arbeitgeber seinem Mitarbeiter ein verbilligtes Darlehen zur Verf\u00fcgung stellt. Wenn die Zinsen, die der Arbeitgeber von seinem Mitarbeiter f\u00fcr das Darlehen verlangt, niedriger sind als die markt\u00fcblichen Zinsen, stellt diese Zinsersparnis einen Sachbezug dar. Dieser Sachbezug muss dann verteuert werden.<\/p>\n

Allgemeine Freigrenze beim Sachbezug<\/h2>\n

Grunds\u00e4tzlich gilt f\u00fcr Sachbez\u00fcge gem\u00e4\u00df \u00a7 8 Abs. 2 EStG aber eine Freigrenze in H\u00f6he von 44 Euro pro Kalendermonat. Wenn die Zinsersparnis, die sich monatlich aus dem gew\u00e4hrten Arbeitgeberdarlehen ergibt, geringer als 44 Euro ausf\u00e4llt, muss folglich keine Steuer gezahlt werden. Es handelt sich hierbei allerdings um eine Freigrenze und nicht um einen Freibetrag. Das bedeutet, bei \u00dcberschreiten der Freigrenze muss der Sachbezug voll versteuert werden.<\/p>\n

Rechenbeispiel:<\/p>\n

Der Arbeitnehmer erh\u00e4lt von seinem Arbeitgeber ein Darlehen in H\u00f6he von 16.000 Euro zu einem Zinssatz von 2 %. Der markt\u00fcbliche Zinssatz liegt bei 5,45 %. Daraus ergibt sich eine Zinsersparnis von:<\/p>\n

16.000 Euro * (0,0545 \u2013 0,02) \/ 12 Monate = 46 Euro<\/p>\n

Da die Freigrenze in H\u00f6he von 44 Euro \u00fcberschritten wurde, muss die volle Zinsersparnis von 46 Euro als Sachbezug versteuert werden.<\/p>\n

Rabatt-Freibetrag f\u00fcr Mitarbeiter von Banken<\/h2>\n

Dar\u00fcber hinaus gibt es noch eine Sonderregelung nach \u00a7 8 Abs. 3 EStG f\u00fcr sogenannte Personalrabatte. Diese Regelung greift, wenn ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber verbilligte Waren oder Dienstleistungen aus dessen \u00fcblicher Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit erh\u00e4lt. In Falle eines Arbeitgeberdarlehens gilt daher f\u00fcr die Mitarbeiter von Finanzunternehmen, die gewerbsm\u00e4\u00dfig Kredite vergeben, wie etwa Banken oder Sparkassen, dass sie einen Rabatt-Freibetrag in H\u00f6he von 1.080 Euro pro Kalenderjahr in Anspruch nehmen k\u00f6nnen.<\/p>\n

Spezielle Freigrenze bei Arbeitgeberdarlehen<\/h2>\n

Neben der allgemeinen Freigrenze f\u00fcr alle Sachbez\u00fcge nach \u00a7 8 Abs. 2 EStG sieht das deutsche Steuerrecht auch noch eine spezielle Freigrenze f\u00fcr Arbeitgeberdarlehen vor. Sofern die Restschuld des Arbeitgeberdarlehens am Ende des Lohnzahlungszeitraums 2.600 Euro nicht \u00fcbersteigt, bleibt eine m\u00f6gliche Zinsersparnis grunds\u00e4tzlich steuerfrei (vgl. BMF-Schreiben vom 01. Oktober 2008 – IV C 5 – S 2334\/07\/0009). Diese Regelung gilt sowohl f\u00fcr die Mitarbeiter von Banken und Sparkassen als auch f\u00fcr Mitarbeiter aus allen anderen Branchen.<\/p>\n

Bildnachweis: \u00a9 grafikplusfoto<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Derzeit bekommen Kreditnehmer bei den Banken dank der anhaltenden Niedrigzinsphase sehr g\u00fcnstige Kredite. Noch g\u00fcnstiger kann es f\u00fcr den Kreditnehmer werden, wenn ihm der Arbeitgeber einen Kredit gew\u00e4hrt. Allerdings gilt es zu beachten, dass ein Arbeitgeberdarlehen auch steuerliche Auswirkungen haben kann.<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4288"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4288"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4288\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4289,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4288\/revisions\/4289"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4288"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4288"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meinesteuersoftware.de\/news\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4288"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}