Unternehmern mit geringen Einnahmen soll kein \u00fcberm\u00e4\u00dfiger b\u00fcrokratischer Aufwand entstehen. Aus diesem Grund hat der Gesetzgeber unter anderem die Kleinunternehmer-Regelung ins Leben gerufen.<\/p>\n
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Der Kleinunternehmer-Status ist an die H\u00f6he des Umsatzes gekoppelt: Im Vorjahr darf der Umsatz 17.500 \u20ac nicht \u00fcberschritten haben und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht \u00fcber 50.000 \u20ac liegen.<\/p>\n
Keine Umsatzsteuer, keine Vorsteuer<\/strong><\/p>\n Kleinunternehmer stellen ihren Kunden keine Umsatzsteuer in Rechnung und zahlen keine Umsatzsteuer an das Finanzamt. Im Gegenzug d\u00fcrfen Kleinunternehmer aber auch keine Vorsteuer abziehen. Unternehmer mit niedrigen Ums\u00e4tzen werden somit im Wesentlichen wie Privatpersonen oder Unternehmer mit umsatzsteuerfreien Ausgangsleistungen behandelt.<\/p>\n Die Entscheidung f\u00fcr oder gegen den Kleinunternehmer-Status sollte nicht \u00fcberst\u00fcrzt getroffen werden. Die Vor- und Nachteile sind gegeneinander abzuw\u00e4gen. Dabei ist die individuelle Ausgangssituation zu ber\u00fccksichtigen, die von Betrieb zu Betrieb unterschiedlich ist.<\/p>\n Vorteile und Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung<\/strong><\/p>\n F\u00fcr die Kleinunternehmer-Regelung spricht insbesondere der Wettbewerbsvorteil bei Verk\u00e4ufen an Privatpersonen und Unternehmer, die nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Dazu kommt der geringere b\u00fcrokratische Aufwand. <\/p>\n Von Nachteil ist der Kleinunternehmer-Status vor allem dann, wenn hohe, mit Umsatzsteuer belastete Ausgaben anfallen und gr\u00f6\u00dfere betriebliche Investitionen get\u00e4tigt werden.<\/p>\n Verzicht auf den Kleinunternehmer-Status ist m\u00f6glich<\/strong><\/p>\n Verzichten Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung, was jederzeit m\u00f6glich ist, unterliegen Ihre Leistungen der Regelbesteuerung. Sie m\u00fcssen dann Umsatzsteuer ausweisen und an das Finanzamt abf\u00fchren, d\u00fcrfen aber auch Vorsteuer abziehen.<\/p>\n F\u00fcr den Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung (= Option zur Regelbesteuerung) gibt es keine besonderen Formvorschriften. Neben der schriftlichen Mitteilung des Verzichts steht Ihnen der Weg der Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder einer Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung mit Eintragungen in den f\u00fcr Regelbesteuerer vorgesehenen Feldern offen.<\/p>\n Entscheiden Sie sich f\u00fcr die Regelbesteuerung, m\u00fcssen Sie im Jahr der Betriebsgr\u00fcndung und im Folgejahr monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben. Erst ab dem dritten Kalenderjahr richtet sich der Abgaberhythmus nach der H\u00f6he Ihrer j\u00e4hrlichen Umsatzsteuerschuld.<\/p>\n Verzichten Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung, bleiben Sie mindestens f\u00fcnf Jahre an Ihre Entscheidung gebunden. Die f\u00fcnfj\u00e4hrige Bindungsfrist sollten Sie unbedingt ber\u00fccksichtigen, wenn Sie freiwillig vom Kleinunternehmer-Status zur Regelbesteuerung wechseln.<\/p>\n