Unterst\u00fctzen Sie jemanden in finanzieller Not, dann ist das eigentlich Ihr Privatvergn\u00fcgen. in bestimmten F\u00e4llen k\u00f6nnen Sie in Unterhaltsaufwendungen in Ihrer Steuererkl\u00e4rung geltend machen.<\/p>\n
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Verwandte in gerader Linie sind gesetzlich verpflichtet, einander Unterhalt zu gew\u00e4hren \u2013 also auch Kinder f\u00fcr ihre Eltern. F\u00fcr die Berechnung des Unterhalts wird dabei das Verm\u00f6gen des Unterhaltspflichtigen herangezogen. Eine angemessene selbst genutzte Immobilie bleibt dabei jedoch au\u00dfen vor, besagt ein aktueller Beschluss des Bundesgerichtshofs (BGH, Beschluss vom 7.8.2013, XII ZB 269\/12 ).<\/p>\n
Erster Fall: Sie tragen normalen Unterhalt f\u00fcr eine unterhaltsberechtigte Person<\/strong><\/p>\n Hierzu z\u00e4hlen Kosten f\u00fcr Unterkunft, Kleidung, Ern\u00e4hrung etc. Beg\u00fcnstigt sind auch Aufwendungen f\u00fcr die Berufsausbildung des Empf\u00e4ngers, zum Beispiel f\u00fcr Studiengeb\u00fchren, Fachliteratur, Fernkurse oder das Semesterticket.<\/p>\n Diesen Fall hat der Gesetzgeber konkret in \u00a7 33a Abs. 1 EStG definiert: Normalen Unterhalt d\u00fcrfen Sie als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen besonderer Art geltend machen.<\/p>\n Abziehbar ist maximal der Unterhaltsh\u00f6chstbetrag von 8.004 \u20ac im Jahr bzw. 667 \u20ac im Monat. Hinzu kommen noch die f\u00fcr den Empf\u00e4nger aufgewandten Beitr\u00e4ge zur Basis-Kranken- und Pflegepflichtversicherung (Basisabsicherung).<\/p>\n Ihre Aufwendungen sind jedoch nur abziehbar, soweit der Empf\u00e4nger bed\u00fcrftig ist. Um diese Steuerverg\u00fcnstigung zu bekommen, sind die Anspruchsvoraussetzungen und in den meisten F\u00e4llen auch die Aufwendungen nachzuweisen.<\/p>\n Zweiter Fall: Sie tragen besonderen Unterhalt f\u00fcr einen Unterhaltsberechtigten oder eine Ihnen nahestehende Person<\/strong><\/p>\n Hierzu z\u00e4hlen Kosten, die in einer besonderen Lebenslage anfallen, zum Beispiel bei Krankheit.<\/p>\n Ihre nachgewiesenen Kosten z\u00e4hlen dann zu den au\u00dfergew\u00f6hnlichen Belastungen allgemeiner Art, soweit der Empf\u00e4nger bed\u00fcrftig ist (\u00a7 33 EStG). Die Summe Ihrer au\u00dfergew\u00f6hnlichen Belastungen allgemeiner Art ber\u00fccksichtigt der Finanzbeamte aber nur, soweit sie die zumutbare Belastung \u00fcbersteigen.<\/p>\n Berechnen SIe hier Ihre individuelle zumutbare Belastung.<\/p>\n Dritter Fall: Sie tragen f\u00fcr den Betroffenen normalen und besonderen Lebensunterhalt<\/strong><\/p>\n Dann m\u00fcssen Sie die Kosten wegen der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung aufteilen. Besonderheiten sind bei krankheits-, behinderungs- oder pflegebedingter Heimunterbringung eines Angeh\u00f6rigen zu beachten.<\/p>\n Wo wird der Unterhalt in der Steuererkl\u00e4rung eingetragen?<\/strong><\/p>\n Normalen Unterhalt machen Sie in der Anlage Unterhalt geltend. Zus\u00e4tzlich tragen Sie die Anzahl der abzugebenden Anlagen auf Seite\u00a03 des Mantelbogens (Hauptformular) ein. Falls Sie mehrere Personen unterst\u00fctzen, k\u00f6nnen es n\u00e4mlich mehrere Anlagen sein.<\/p>\n Anhand Ihrer Angaben in der Anlage Unterhalt pr\u00fcft der Finanzbeamte, ob die Voraussetzungen f\u00fcr den Abzug des Unterhaltsh\u00f6chstbetrages erf\u00fcllt sind. Es geht also um den Nachweis, wen Sie wie lange unterst\u00fctzt haben, dass Unterhaltspflicht besteht, wie hoch Ihre Unterst\u00fctzungsleistungen sind und dass der Empf\u00e4nger bed\u00fcrftig ist.<\/p>\n Achtung:<\/strong> Die Anlage Unterhalt m\u00fcssen Sie von der Anlage U unterscheiden. Die Anlage U ben\u00f6tigen geschiedene oder dauernd getrennt lebende Eheleute f\u00fcr das sog. Realsplitting.<\/p>\n Nicht vorgesehen ist die Anlage Unterhalt f\u00fcr besonderen Unterhalt. Diese Aufwendungen geben Sie auf Seite\u00a03 des Mantelbogens (Hauptfomular) unter Andere au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen an.<\/p>\n Unterhaltsverpflichtung gegen\u00fcber Eltern, Gro\u00dfeltern und Schwiegereltern<\/strong><\/p>\n Ihren Eltern gegen\u00fcber sind Sie unterhaltspflichtig (\u00a7\u00a7 1601 ff. BGB). Das gilt jedoch nicht f\u00fcr Ihre Stiefeltern.<\/p>\n Auch die Schwiegereltern sind unterhaltsberechtigt, zwar nicht direkt Ihnen, wohl aber Ihrem Ehepartner gegen\u00fcber. F\u00fcr den Abzug als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen ist unerheblich, welcher Ehepartner der Unterhaltspflichtige ist. Unterhaltszahlungen an Schwiegereltern sind w\u00e4hrend einer zivilrechtlich bestehenden Ehe abzugsf\u00e4hig. Nicht erforderlich ist, dass die Eheleute zusammen veranlagt werden k\u00f6nnen. Damit sind Zahlungen auch dann abzugsf\u00e4hig, wenn die Eheleute dauernd getrennt leben (BFH-Urteil vom 27.7.2011, VI R 13\/10 ). <\/p>\n Gegen\u00fcber den Gro\u00dfeltern sind Sie zu Unterhalt verpflichtet. Diese Unterhaltspflicht ist aber nachrangig nach Ihren Eltern (\u00a7 1606 BGB). Unterhaltszahlungen an Ihre Gro\u00dfeltern werden daher regelm\u00e4\u00dfig nicht abziehbar sein.<\/p>\n Beim Empf\u00e4nger unterliegen weder der normale Unterhalt noch der besondere Unterhalt der Einkommensteuer.<\/p>\n