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Archiv für März 2010

Fehler des Steuerberaters – was ist zu beachten?

Fehler in der Steuererklärung seitens des Beraters haben dem Finanzamt gegenüber keine Wirkung

Fast 70.000 DM hatte eine Patientin für aufwändige Zahn- und Kieferoperationen, verteilt auf drei aufeinander folgende Jahre ausgeben müssen. Von den körperlichen Qualen einmal abgesehen, hätten sich die Ausgaben zumindest auf die private Steuererklärung positiv auswirken können- Die Ausgaben waren so hoch, dass sie als außergewöhnliche Belastung hätten geltend gemacht werden können. (mehr …)

Hotelkosten: Welche Steuersätze gelten?

Durch die Einstufung der Hotelübernachtung in den ermäßigten Steuersatz wird die Reisekostenabrechnung nicht einfacher

Ermäßigte Steuersätze für Übernachtungen auf Geschäftsreisen
Die „Leistungen des beherbergenden Gewerbes“ werden inzwischen zum ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent abgerechnet. Damit kommt jedoch nur zurecht, wer tatsächlich im Hotel ausschließlich übernachtet. Denn schon das Frühstück ist steuerlich gesehen eine andere Welt und wird mit dem normalen Steuersatz belegt. Reisekostentechnisch gehört die Morgenmahlzeit zum Verpflegungsmehraufwand, der je nach Reisedauer mit 6, 8 oder 12 Euro steuermindernd geltend gemacht werden kann.

Gemäß einer Abgrenzung des BMF gehören zu den Leistungen des beherbergenden Gewerbes (und sind damit zum Satz von 7% steuerbegünstigt):

Die Überlassung und Reinigung des möblierten Raumes mit Wäsche und Bademänteln
der Stromanschluss
die Bereitstellung von Körperpflegemitteln
Schuhputz- und Nähzeug
der Weckservice
die Bereitstellung von Schuhputzautomaten und
die Unterbringung von Tieren in geeigneten Räumen.

Entscheidend ist die Kurzfristigkeit der Überlassung von Räumen. Damit gilt die Ermäßigung auch für Pensionen und Ferienwohnungen .

Nicht ermäßigt zum Steuersatz von 19% sind dagegen alle Leistungen, die nicht unmittelbar der Beherbergung von Personen gelten, wie

Verpflegung
Minibar-Services
Tagungs- und gewerbliche Räume
gesondert vermietete Abstellplätze für PKW
Wellnessangebote und Sportgeräte oder -anlagen
Ausflüge
Bügeln und Reinigung von Kleidung und Schuhen
Nahverkehrstageskarten
die Vermittlung von Hotelunterkünften
Gepäcktransporte außerhalb des Hotels
Tickets für Veranstaltungen,
Kabinen auf Schiffen, die der Beförderung dienen u.a.

Heimbewohner: Steuern sparen 2009

Auch Bewohner von Alten- und Pflegeheimen können seit 1.1.2009 höhere Beträge für haushaltsnahe Leistungen absetzen

Auch Bewohner von Altenwohnheimen können in den Genuss der Absetzbarkeit von haushaltsnahen Dienstleistungen für ihre Steuererklärung 2009 kommen. Wie auch für Nicht-Heimbewohner gilt: Abgesetzt werden können jeweils maximal 20% der aufgewendeten Kosten. (mehr …)

Weniger Netto trotz Bürgerentlastung?

Besonders bei Alterteilszeit kann das Bürgerentlastungsgesetz negative Auswirkungen auf das Nettoeinkommen haben

Vermutlich aufgrund mehrerer entrüsteter Nachfragen, ob den Finanzbehörden wohl ein Fehler unterlaufen sei, sah sich das BMF genötigt, darauf hinzuweisen, dass in besonderen Einzelfällen das Bürgentlastungsgesetz zu einer Reduzierung des ausgezahlten Gehaltes führen kann. (mehr …)

Grenzüberschreitende Umsatzsteuer

Die Neuregelung der Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistungen und ihre Auswirkungen auf Transportunternehmen

Manfred B. Ist als Unternehmer im internationalen Speditionsgewerbe tätig. Er möchte wissen: Wenn er mittels eines Schweizer Frachtführers Ware von Basel nach Lugano transportieren lässt, muss er dann Umsatzsteuer dafür abführen? Antwort: Nein. (mehr …)

Studiengebühren: Keine außergewöhnliche Belastung

Trotz verfassungsrechtlicher Bedenken lässt der BFH den Abzug von Studiengebühren als außergewöhnliche Belastung nicht zu

Mit seinem Urteil vom 17. Dezember 2009 (VI R 63/08) hat der Bundesfinanzhof die Klage eines Steuerpflichtigen abschlägig beschieden, der für seinen Sohn für dessen Studium an einer privaten Hochschule die Studiengebühren als außergewöhnliche Belastung in der privaten Steuererklärung geltend machen wollte. (mehr …)

Lohnsteuer 2010 – kostenloses Merkblatt + Übersicht vom Finanzministerium

Das Finanzministerium hat ein „Merkblatt“ für die Lohnsteuer 2010 und die dafür geltenden Sätze herausgegeben. (mehr …)

Die E-Bilanz kommt – ab 2011 Jahresabschlüsse elektronisch übermitteln

Der 31.12.2010 ist Stichtag für die neue E-Bilanz. Alle beginnenden Wirtschaftsjahre nach diesem Tag müssen – nach der aktuellen Planung – die gewerblichen Jahresabschlüsse dem Finanzamt auf elektronischem Wege übermitteln. Das wurde bereits im Steuerbürokratieabbaugesetzes vom Dezember 2008 vom Deutschen Bundestag verabschiedet. (mehr …)